Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе

Дебиторская задолженность в балансе: строка 1230

Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе

Дебиторская задолженность в балансе (строка 1230) – это актив или пассив? Из чего складывается дебиторка и как она отражается в бухгалтерском балансе? Ответим на эти вопросы в статье и приведем пример отражения дебиторки по строке 1230.

Как сверить бухгалтерскую отчетность с декларациями по новой методике ФНС: узнайте, как сверить отчетность >>

Что входит в дебиторскую задолженность в балансе (строка 1230)

Чаще всего, говоря о том, что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе, подразумевают, что это долг покупателей за поставленные товары, выполненные работы.

Подробнее о том, что такое дебиторская задолженность, рассказали эксперты Системы Главбух.

Однако в строку 1230 баланса входят не только долги покупателей. Перечислим, из чего складывается дебиторская задолженность в балансе.  Понять, из чего складывается дебиторка, поможет ПБУ 4/99. В соответствии с данным положением строка включает себя следующие статьи:

  • покупатели и заказчики;
  • векселя к получению;
  • задолженность дочерних и зависимых обществ;
  • задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
  • авансы выданные;
  • прочие дебиторы.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Примеры накопления и отражения дебиторки на счетах учета

ПримерСчет бухучета
Задолженность покупателей за поставленный товар, выполненные работы, услуги62
Авансы, выданные поставщикам, подрядчикам, которые не закрыты поставками60
Переплата и авансовые платежи по налогам, сборам и штрафам. В том числе излишне взысканные суммы68 или 69
Выданные авансы по заработной плате70
Задолженность сотрудников по полученным подотчетным средствам71
Сумма, подлежащая возмещению виновным в недостаче работником73
Задолженность учредителей по вкладу в уставный капитал75
Суммы, причитающиеся компании от контрагентов по выставленным и признанным претензиям или на основании вступивших в силу решений суда76

Где в балансе отражается дебиторская задолженность

В первую очередь новичков интересует – дебиторка это актив или пассив баланса? Правильный ответ – это актив формы.  А в каком разделе баланса отражается дебиторская задолженность? Дебиторская задолженность – это раздел II в балансе и одноименный показатель «Дебиторская задолженность».

Узнайте, как отразить в бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность >>

Дебиторку показывают в балансе одной суммой. Для неё предусмотрена отдельная строка, где предприятие отражает сумму на дату составления отчета. Это строка 1230 «Дебиторская задолженность» согласно кодам к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Помочь пользователям отчетности правильно понять данные баланса помогают пояснения. Как их представить компании выбирают самостоятельно. Но важно раскрыть данные о каждой строке.

Так, в пояснениях к строке 1230 организации приводят расшифровку, например, по видам дебиторов: обязательства покупателей, бюджета и т.д. Обязательно компания указывает и разбивку на долгосрочные и краткосрочные долги.

Рассмотрим, какие счета формируют этот показатель. При расчете учитывают счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 и уменьшают полученную сумму на кредитовое сальдо счета 63 (п. 73, 74 Положения, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н, п. 35 ПБУ 4/99).

Счет 63 является счетом для резервов по сомнительным долгам. Напомним, что сомнительной считается задолженность организации, по которой нет погашения или которая не будет погашена в сроки с большой вероятностью. И не важно, срок идет о месяце или годе.

Подробнее о том, как создать резерв по сомнительным долгам в бухучете, рассказали эксперты Системы Главбух.

При отражении суммы авансов поставщикам в строке 1230 баланса есть ряд особенностей, в том числе и в вопросе отражения их с НДС или без.

При формировании показателя важно помнить следующие особенности:

  • в этой сроке не показывают предоплату поставщикам или подрядчикам по договорам на покупку, строительство основных средств. Эти суммы отражают в разделе «Внеоборотные активы».

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93034-stroka-1230-debitorskaya-zadoljennost

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

  1. По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
  2. При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

  1. Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
  2. Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
  3. Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
  4. При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
  5. Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

  • 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
  • 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
  • 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
  • 75 при задолженности учредителей;
  • 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных.

Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании.

Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

КритерийКонец 2014 годаКонец 2015 годаКонец 2016 годаТемп прироста, %Абсолютное отклонение
тыс.руб%тыс.руб%тыс.руб%2015/20142016/20152015/20142016/2015
Долгосрочные долги0,000,00%0,000,00%0,000,00%0,00%0,00%0,000,00
Краткосрочные долги, в том числе:170,70100,00%162,70100,00%191,40100,00%95,00%118,00%-8,0028,70
-расчеты с покупателями152,0089,00%144,0089,00%188,0098,00%95,00%131,00%-8,0044,00
-расчеты с поставщиками10,006,00%10,006,00%0,000,00%100,00%0,00%0,00-10,00
-расчеты с ФНС и ФСС5,203,00%5,303,00%2,201,00%102,00%42,00%0,10-3,10
-подотчетные суммы0,200,00%0,000,00%0,000,00%0,00%0,00%-0,200,00
-расходы, отнесенные на будущие периоды3,302,00%3,402,00%1,201,00%103,00%35,00%0,10-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

КритерийКонец 2014 годаКонец 2015 годаКонец 2016 годаАбсолютное отклонение
тыс.руб%тыс.руб%тыс.руб%2015/20142016/2015
Расчеты с покупателями:152,00100,00%144,00100,00%188,00100,00%-8,0044,00
Компания 1107,00%00,00%53,00%-10,005,00
Компания 22516,00%2215,00%2011,00%-3,00-2,00
Компания 37046,00%10069,00%12566,00%30,0025,00
Компания 421,00%00,00%21,00%-2,002,00
Компания 545,0030,00%22,0015,00%36,0019,00%-23,0014,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателяКонец 2016 годаПо срокам образования, тыс.рубОтсрочка, дней
тыс.руб%0-30 дней30-60 дней61-180 днейболее 181 дня
Расчеты с покупателями:188,00100,00%47,0027,0051,0063,00
Компания 153,00%5,000,000,000,0030,00
Компания 22011,00%18,002,000,000,0060,00
Компания 312566,00%2,0010,0050,0063,0060,00
Компания 421,00%2,000,000,000,0030,00
Компания 536,0019,00%20,0015,001,000,0060,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

  • указываются долги со сроком погашения менее года или год;
  • сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Источник: https://spmag.ru/articles/stroka-1230-balansa-debitorskaya-zadolzhennost

Из чего формируется краткосрочная дебиторская задолженность в балансе

Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе

Внимание Примечание от автора! Резерв по просроченным долгам может создаваться по счетам:

  1. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
  2. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

Пример отображения в строке 1230 баланса и требования к составлению баланса можно прочитать в ПБУ 4/99. Статья «дебиторская задолженность» отображается в балансе по строке 1230 в составе оборотных активов.

Оборотные активы — это материальное и финансовое имущество организации, которое может списываться, продаваться или оборачиваться на расчетных счетах в течение года.

Например, ООО «Соловушка» имеет остатки по счетам, которые нашли отражение в оборотно-сальдовой ведомости.

Таблица №2. Величина созданного резерва учитывается на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» и относится на финансовые результаты организации (Инструкция по применению Плана счетов, п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Напомним, что создание оценочных резервов рассматривается как изменение оценочных значений в соответствии с п. п. 2, 3 ПБУ 21/2008. Внимание! Резервы сомнительных долгов создаются по любой дебиторской задолженности, признаваемой организацией сомнительной (не только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги).

Его отражают по кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 2 «Прочие расходы».

Если такой резерв создан, то в балансе указывают дебиторскую задолженность за вычетом суммы резерва (то есть дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63).

Обратите внимание: в бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую — в активе, а кредиторскую — в пассиве.

Строка 1230 баланса: из чего складывается и что входит в состав дебиторской задолженности

Эти активы аккумулируются по счету 63, предназначенному для регистрации резервов сомнительных долговых обязательств».

Строка 1230 баланса складывается, в том числе, и из таких долгов. К ним относят просрочку, погашение по которой откладывается на неопределенный срок, но она учитывается при формировании общих финансовых показателей фирмы в целях корректировки.

При ведении учета существуют ситуации, когда необходима корректировка такой дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе.

Общее дебетовое сальдо по всем долговым счетам входит в состав строки номер 1230.

Для этого произведите следующие действия:

  • Полученное сальдо должно быть уменьшено на числовое значение субсчета 73-1, отражающего займы, выданные третьим лицам под проценты. Они будут отражены на строках номер 1170 и 1240, предназначенных для учета долгосрочных и краткосрочных кредитов. Но вознаграждение по ним, начисленное и не полученное за отчетный период будет учтено по счету 76.
  • При формировании стр. 1230, уменьшите общий размер малых долговых обязательств на сумму НДС, предъявленного поставщикам и учтенного по кредиту счета 60 или 76.
  • Исключению подлежат суммы по счету 60, отражающие авансовые платежи, перевод которых осуществлен поставщикам материалов или оборудования. Такие выплаты при сложившейся упрощенной системе бухучета фиксируют в стр. 1190 и относят к внеоборотным активам.
  • Вычтите из общего размера обязательств сомнительную просрочку по оплате, сформированную по счету 63.

Для целей правильного ведения учетной документации при УСН важна не только расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса и корректировка ее конечных показателей, но и умение управлять непогашенными долговыми обязательствами:

  1. Нужно следить за динамикой образования долгов.

Отслеживать стали они меньше или увеличились, принимать меры, не позволяющие перейти текущим обязательствам в статус сомнительной просрочки.

Краткосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Напомним, что долгосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

В строке 240 указывается суммарная величина краткосрочной “дебиторки”.Предоставленные другим организациям займы относят к финансовым вложениям и отражают на счете 58 “Финансовые вложения”. Так гласит п.

3 ПБУ 19/02 “Учет финансовых вложений” и Инструкция по применению Плана счетов.Принимая во внимание только эти нормативные акты, в бухгалтерском балансе информация о беспроцентных займах зачастую раскрывается как информация о финансовых вложениях организации.

Однако вспомним основные критерии отнесения активов к финансовым (п.

2 ПБУ 19/02 “Учет финансовых вложений”):

  1. к организации перешли финансовые риски, связанные с получением актива. Такими рисками могут быть риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и т.д.;
  2. актив должен приносить организации доход в будущем.
  3. право организации на актив и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права, должно быть подтверждено документами;

В отношении беспроцентных займов не выполняется последний критерий, а именно условие о доходности вложения.

Поэтому выданные беспроцентные займы логичнее отражать в балансе в составе дебиторской задолженности по строке 230 или 240 в зависимости от сроков их погашения.

Беспроцентные займы, предоставленные организацией в рублях, не являются для нее финансовыми вложениями и могут учитываться с применением счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Займы, выданные работникам организации, отражаются по дебету счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, субсчета “Расчеты

Из чего складывается дебиторская задолженность в балансе

Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием.

К дебиторской задолженности можно отнести:

  1. задолженность подотчетных лиц, то есть сотрудников предприятия;
  2. переплата по налогам, сборам, страховым взносам в фонды;
  3. прочие виды недоимок.
  4. долг участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал;
  5. авансы, выплаченные поставщикам за работы, поставки, услуги;
  6. долги работников по заработной плате;
  7. долги покупателей, подрядчиков за полученные, но не оплаченные услуги (товары, работы);

Все перечисленные виды дебиторки соответствуют своим номерам, которые утверждены специальным Планом счетов, на основании которого ведется учет хозяйственных операций.

По окончании года каждая организация должна составить финансовый отчет, который называется балансом или Формой № 1.

Долги прочих лиц перед фирмой включаются в баланс как сумма развернутого сальдо по дебету ряда счетов минус сальдо по кредиту 63 счета. Остатки по дебетовым счетам:Примечание от автора!

Это означает, что нельзя брать для подсчета разницу между остатком по дебету и кредиту. В баланс в обязательном порядке включаются остатки по счетам, которые одновременно образуются по дебету и по кредиту.

Такие счета называются активно пассивными. Исключение составляет 70 счет, так как он пассивный.Например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на конец года образовался остаток по кредиту – 50 000 рублей.

Итоговая ведомость, в которой отражены расчеты, выглядит так:Таблица №1.

Оборотно-сальдовая ведомость по 60 счетуСчет, субсчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит60——200 000,00250 000,0050 000,0060.

1——100 000,00100 000,000,0060.2——100 000,00150 000,0050 000,00Итого——200 000,00250 000,0050 000,00Но для целей отображения в активе баланса надо взять остаток по дебету, то есть 200 000 рублей.

Дебиторская задолженность, принимаемая в баланс, может являться краткосрочной или долгосрочной.

Таким образом, кредиторская задолженность … управлению дебиторской, кредиторской задолженностью. 2. Термины. 3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей. 4. Порядок … по расходам. Учет дебиторской, кредиторской задолженности Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает … менеджмента.

Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью Задолженность, по которой обязательства не … Порядок списания кредиторской задолженности за приобретенные товары в бухгалтерском учете организации-покупателя … обоснование списания кредиторской задолженности; приказ (распоряжение) руководителя организации о списании кредиторской задолженности. Обоснование вывода … обоснование списания кредиторской задолженности; приказ (распоряжение) руководителя организации о списании кредиторской задолженности.

При определении … списания кредиторской задолженности; Энциклопедия решений.

НДС при списании кредиторской задолженности; Приказ о списании кредиторской задолженности; Пример … НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации … же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть … же для списания кредиторской задолженности помимо истечения срока давности кредиторская задолженность должна быть … бухучете»).

При списании кредиторской задолженности необходимо оформить: акт инвентаризации кредиторской задолженности по итогам проведения … генерального директора о списании кредиторской задолженности.

Включение кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой … Кредиторская задолженность при отборе УК по конкурсу … подтверждающим выполнение требования о величине кредиторской задолженности, является копия утвержденного бухгалтерского баланса … бухгалтерского баланса являются не только кредиторская задолженность, отраженная в составе краткосрочных … правом: – самостоятельно производить переоценку состава кредиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности претендента … в представляемой бухгалтерской отчетности.

2155317.ru

Согласно п. 19 ПБУ 4/99 в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

Источник: https://pravcon.ru/iz-chego-formiruetsja-kratkosrochnaja-debitorskaja-zadolzhennost-v-balanse-35824/

ПраваРешения
Добавить комментарий