Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

Камеральная налоговая проверка по НДС

Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн Камеральная налоговая проверка по НДС Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – Проверка по НДС на камеральной проверки

Камеральная проверка проводится на территории налоговой инспекции после подачи декларации без какого-либо специального разрешения руководителя налоговой инспекции.

  • деклараций (расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком;
  • документов о его деятельности, которые имеются у налоговой инспекции.

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев. Срок проведения камеральной проверки отсчитывается со дня, следующего за днем представления декларации (расчета) в налоговую инспекцию.

Истекает этот срок в соответствующее число третьего месяца с месяца представления декларации (расчета), либо, если проверка заканчивается ранее, момент ее окончания следует определять по дате, указанной в акте налоговой проверки.

Например, если организация 19 апреля представила декларацию по НДС, то камеральная налоговая проверка проводится с 20 апреля по 19 июля. Продлить или приостановить проверку налоговая инспекция не вправе.

Нет, не вправе. Налоговая инспекция может потребовать документы, которые подтверждают право на вычет НДС в соответствии со ст. 172 Налогового кодекса РФ, только в случае, если организация представила декларацию по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета.

  • лицо, которое в силу малолетнего возраста, физических или психических недостатков не может правильно воспринимать обстоятельства, связанные с проверкой;
  • лицо, для которого необходимая для проверки информация является профессиональной тайной (например, адвоката, аудитора).

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

В ходе проверки налоговая инспекция вправе запросить у контрагентов и иных лиц, которые располагают документами или информацией о проверяемой организации, эти документы. Приказом ФНС России № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 г. не предусмотрен исчерпывающий перечень лиц и документов, которые налоговая инспекция вправе истребовать.

Соответственно, могут быть запрошены любые документы. К ним могут относиться не только сведения, касающиеся непосредственно сделок с проверяемой организацией (договоры, счета-фактуры, накладные и т.п.), но и внутренние документы контрагента (например, штатное расписание, приказы о направлении работников в командировку в адрес проверяемой организации).

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kameralnaja-nalogovaja-proverka-po-nds

    Налоговые проверки 2019: порядок проведения, оформление

    Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

    Налоговые проверки 2019: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

    Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое многое другое.

    В этой статье мы расскажем как должны проходить проверки в 2019 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2019 году без проблем.

    Налоговые проверки в 2019 году

    Налоговики проводят контрольные мероприятия в двух основных формах.

    1. Камеральные проверки налоговой отчетности.
    2. Выездной контроль.

    Получать от ФНС требования и отвечать на них вы можете в программе БухСофт. Она контролирует всю переписку с налоговиками. Программа сообщит вам о получении из налоговой инспекции требования и поможет на него ответить. Попробуйте бесплатно:

    Отбирают на проверку не все организации. Только те из них, которые соответствуют определенным критериям. Например, у них высокая доля вычетов по налогу на добавленную стоимость или очень маленькая налоговая нагрузка.

    Федеральная налоговая служба регулярно утверждает перечень организаций, которые попадают под налоговую проверку. 

    По результатам проверки организацию или ее руководителя (других должностных лиц, например, бухгалтера) могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

    Камеральная налоговая проверка 2019

    Камеральные контрольные мероприятия начинаются, если налогоплательщик направил в инспекцию:

    • «прибыльную» декларацию или расчет «прибыльных» авансовых платежей;
    • НДС-декларацию;
    • отчетность по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам;
    • иному налогу;
    • расчета по обязательным страховым взносам;
    • упрощенную единую налоговую декларацию;
    • «уточненку».

    В зависимости от серьезности камерального контроля налоговый орган может ограничиться проверкой контрольных соотношений или же провести углубленный контроль – например, запросить документы о вычетах и льготах.

    Выездная налоговая проверка 2019

    Под плановый выездной контроль подпадают фирмы и предприниматели в зависимости от присвоенной им степени риска. При включении налогоплательщиков в проверочный план налоговики анализируют:

    • начисленные и уплаченные налоговые суммы;
    • динамику налоговых отчислений;
    • динамику показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за разные периоды;
    • соотношение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности со средними по аналогичным фирмам и предпринимателям;
    • факторы, воздействующие на налоговую базу.

    Налоговые проверки 2019: изменения

    С 3 сентября прошлого года сокращен срок камерального налогового контроля деклараций по НДС, уточнено представление документов в налоговую инспекцию, появился новый документ – дополнение к акту налоговой проверки. Все изменения будут действовать и в 2019 году. Читайте об этих новшествах в таблице 1.

    Таблица 1. Налоговые проверки в 2019 году

    № п/пЧто новогоСталоБыло
    Норма НК РФЧто теперь сказано
    1.Установлен сокращенный срок для камерального контроля декларации по НДСп. 2 ст. 88Проверка займет:
    • 2 месяца – по декларациям российских фирм;
    • 6 месяцев – по декларациям иностранных фирм, оказывающих электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким услугам
    2.Снято ограничение по периоду повторного выездного контроля при подаче «уточненки» на уменьшение налогаподп. 2 п. 9 ст. 89Теперь разрешено контролировать правильность расчета налога без ограничения периода проверкиБыло разрешено контролировать только тот период, за который подана «уточненка»
    3.Уточнено оформление участия свидетеля в налоговом контролеп. 6 ст. 90Свидетелю выдается под расписку копия протокола с его показаниями. При отказе получить копию запись об этом делается в протоколе
    4.Уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторноп. 5 ст. 93Теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако можно не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:
    • что эти бумаги уже подавались;
    • реквизиты документов;
    • название инспекции, в которую подавались документы
    Можно инспекция не могла требовать повторно документы, которые:
    • уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
    • подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга
    5.Установлен отдельный срок для предоставления в инспекцию документов (информации) вне проверокп. 5 ст. 93.1Получив требование от инспекции предоставить документы (информацию) в период, когда налогоплательщика не проверяют, он должен:
    • или подать сведения в течение 10 дней со дня получения требования;
    • или в тот же срок сообщить, что у него нет требуемых сведений
    6.Появилось дополнение к акту проверкип. 6.1 ст. 101Дополнение к акту составляется по результатам дополнительных контрольных мероприятий. В дополнении к акту инспекция:
    • перечисляет мероприятия дополнительного контроля;
    • приводит дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений;
    • формулирует выводы;
    • дает предложения по устранению налоговых нарушений;
    • приводит ссылки на статьи НК РФ о санкциях

    Камеральная налоговая проверка 2019: декларации по НДС

    С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в 2019 году. Теперь камеральная проверка занимает:

    • 2 месяца – по НДС-декларациям российских фирм;
    • 6 месяцев – по НДС-декларациям иностранных фирм, оказывающих на территории России электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким электронным услугам. Речь идет о «налоге на Google», то есть об НДС, который платит иностранный бизнес, если покупателем электронной интернет-услуги является российское физлицо.

    В двухмесячный срок инспекторы проверят:

    1. Декларацию по НДС российской фирмы или ИП.
    2. Поданные вместе с ней бумаги.
    3. Имеющиеся у налоговиков документы по фирме или предпринимателю, подавшим НДС-декларацию.

    Руководитель инспекции уполномочен продлить проверку на три месяца, если до завершения двухмесячного срока у проверяющих появятся подозрения о налоговых нарушениях.

    Повторное представление документов – по новым правилам

    Инспекция в процессе любой проверки или дополнительного контроля может требовать документы, которые фирма или предприниматель уже подавали в ходе одной из прошлых проверок. Речь идет о двух видах бумаг:

    1. Поданные в прошлый раз в подлинниках и поэтому возвращенные инспекцией после прошлой проверки.
    2. Поданные ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.

    В остальных случаях до 3 сентября прошлого года инспекция не могла требовать повторно документы, которые:

    • уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
    • подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга.

    С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ, в соответствии с которыми уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторно. Минус в том, что теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако есть и плюс: можно будет не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:

    1. Что эти бумаги уже подавались.
    2. Реквизиты «повторных» документов.
    3. Название инспекции, в которую в прошлый раз подавались документы.

    Установлены и правила такого сообщения. Уведомить инспекцию придется не позднее дня, следующего после даты получения требования налоговиков на подачу «повторных» бумаг. Направить сообщение можно:

    • в бумажной форме – в канцелярию инспекции;
    • в электронной форме – по ТКС или с помощью личного кабинета на сайте ФНС.

    Налогоплательщики, которые не должны сдавать электронные декларацию, могут отправить уведомление в инспекцию почтой – заказным письмом.

    Акт налоговой проверки: дополнение

    Если руководитель инспекции не может вынести решение по проверке из-за неполноты полученной информации, он может выдвинуть требования и назначить действия, перечисленные в таблице 2.

    Таблица 2. Налоговые проверки 2019

    Требования налоговиковДействия налоговиков
    Предоставить дополнительные разъясненияРазрешено привлекать специалистов, свидетелей и экспертов
    Предоставить недостающие сведенияРазрешены дополнительные контрольные мероприятия в форме:
    • экспертиз,
    • допросов свидетелей,
    • истребования документов о проверяемой фирмы или предпринимателя либо у их контрагентов по сделкам

    До 3 сентября прошлого года налогоплательщики могли в течение 10 дней после завершения дополнительных контрольных мероприятий подать письменно свои возражения по этим мероприятиям.

    Однако с 3 сентября вступили в силу изменения в пункт 6.

    1 статьи 101 НК РФ, которые действуют и в 2019 году, в соответствии с которыми появился новый документ, подводящий итоги дополнительных контрольных мероприятий – дополнение к акту проверки.

    https://www.youtube.com/watch?v=8HXR_RL_PNo

    В дополнении к акту налоговой проверки инспекциям разрешено:

    1. Перечислить проведенные мероприятия дополнительного контроля.
    2. Привести дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений.
    3. Сформулировать выводы.
    4. Выдать налогоплательщику предложения по устранению налоговых нарушений.
    5. Привести ссылки на статьи НК РФ о санкциях, если решение о них принято.

    Акт подписывает инспектор, проводивший дополнительные контрольные мероприятия. Сроки действий после их завершения приведены в таблице 3. О них сказано в новом пункте 6.2 статьи 101 НК РФ.

    Таблица 3. Дополнение к акту налоговой проверки

    № п/пДействие инспекцииДействие налогоплательщикаСрок
    1.Составляет дополнение к акту проверки15 дней после завершения дополнительных контрольных мероприятий
    2.Вручает дополнение к акту проверяемой фирме или предпринимателюПодтверждает получение распиской или иным способомПять дней после оформления дополнения к акту проверки
    3.Подает письменные возражения в инспекцию по дополнительным контрольным мероприятиям15 дней с даты получения дополнения к акту налоговой проверки

    Об уклонении от получения дополнения к акту налоговики:

    • делают в нем соответствующую запись;
    • отправляют дополнение к акту почтой – заказным письмом – по местонахождению фирмы или месту прописки физлица.

    В этом случае дополнение считается полученным налогоплательщиком через шесть дней.

    Источник: http://nc.bg63.ru/novosti/nalogovyie-proverki-2019-poryadok-provedeniya,-oformlenie.html

    Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

    Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

    Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию. Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п.

    7 ст. 6.1 НК РФ). (Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05.

    В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года). Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца. (например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

    Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

    Камеральная налоговая проверка по НДС в 2019–2019 годах

    Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье. 31 июл 2019 Камеральная проверка по НДС к возмещению проводится всегда.

    Как и любая проверка, является некоторым испытанием для тех, кого проверяют. О том, как с честью пройти ее и получить законное возмещение, а также об основных изменениях в законодательстве мы расскажем в данной статье.

    12 июл 2019 Камеральная проверка по НДС проводится по правилам, закрепленным законодателем в Налоговом кодексе РФ.

    Рассмотрим порядок проведения камеральной проверки по НДС, а также иные нюансы по НДС. 03 июл 2019 01 июл 2019 03 апр 2019 21 янв 2019 1 Изменений здесь достаточно много.

    Сроки камеральной проверки налоговой декларации усн

    Таким образом, «упрощенцу» надо понимать, что при получении любых доходов независимо от величины расходов в бюджет придется уплатить налог в сумме 1% полученных доходов.Публикация методик и формул контроля показателей отчетности стала очередным шагом ФНС в рамках реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками и повышения налоговой грамотности.

    ФНС рассчитывает, что указанные формулы и расчеты будут внедрены в существующие бухгалтерские программы, как разрабатываемые налогоплательщиками самостоятельно, так и создаваемые для них специализированными IT-компаниями. Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут увидеть ошибки и исправить их до представления отчетности в налоговые органы.

    Это позволит налогоплательщикам избежать излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации

    Сроки проведения камеральной проверки по НДС в 2019 году

  • Фиксация итогов ревизии.
  • Перечислим моменты, на которые обращают внимание сотрудники ФНС при ревизии.

    С его помощью сверяют цифры, отраженные в счет-фактурах заказчиков и подрядчиков для обнаружения:

    • Вычетов, не отраженных у контрагентов.
    • Разницы в цифрах НДС у подрядчика и заказчика по совершенным сделкам.

    При помощи программы инспекции борются с «серыми» организациями.

    Прилагается список документации, где выявлены неточности, с кодовым обозначением:

    Порядок проведения налоговой проверки в 2019 годах

    Минимизировать их вам поможет подборка материалов данной рубрики нашего сайта. А начать знакомиться с порядком проведения налоговой проверки мы предлагаем со статьи .

    Закон прямо предусматривает всего 2 вида налоговых проверок: камеральные (ст. 88 НК РФ) и выездные (ст. 89 НК РФ). Но есть еще 3-е контрольное мероприятие, которое непосредственно проверкой не названо, но фактически является ею.

    О том, что это за проверка, а также о КНП и ВНП рассказывает данная . Методы проведения проверок различны, а их набор напрямую зависит от вида проверки, ее субъекта, типа проверяемого налога и других обстоятельств.

    Например, об особенностях проверки ИП читайте эту .

    Основной метод, конечно, исследование документов, на основании которых вы исчисляли и платили налоги. Но налоговикам дозволяется также:

    О нем читайте .

    Об этом .

    Как проводится камеральная проверка ИП по УСН?

    • Обработка Оператором моих персональных данных (на бумажных носителях, в информационных системах персональных данных и без использования средств автоматизации, а также смешанным способом) должна осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», Политики в отношении обработки персональных данных ООО «Правовой центр».

    • Оператор вправе осуществлять обработку моих персональных данных следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, уничтожение.

    • Настоящее согласие вступает в силу с момента передачи моих персональных данных Оператору посредством заполнения форм на Сайте и действует до дня отзыва в письменной форме.

    • Настоящее согласие может быть отозвано письменным заявлением

    Налоговая проверка ИП в 2019 году

    Этот вид контроля не попадает под действие . График не публикуют в свободном доступе.

    Однако даже получение уведомления о назначении ревизии не равнозначно начислению огромных штрафов.

    Предпринимателю, который вовремя оплачивает налоги и ведёт прозрачный бизнес, бояться нечего.

    Что касается того, как часто могут проводить плановые проверки с выездом, то ответ можно найти в .

    Со ссылками на налоговое законодательство ведомство устанавливает следующие ограничения:

    1. за период не более 3 лет, предшествовавших году назначения проверки.
    2. не более двух мероприятий в год по разным основаниям;
    3. по одному либо нескольким налогам одновременно;

    Поступление жалобы или анонимного сообщения об уклонении предпринимателем от налогов может служить основанием ревизии.

    В этом случае к отношениям применяются положения . Если же ранее контроль по указанным в жалобе вопросам проводился, вновь его назначить нельзя В 2019 году камеральная проверка налоговой декларации занимает промежуток времени до 3 месяцев.

    Налоговые проверки – 2019

    Вам расскажут, когда стоит добровольно уточнить свои обязательство по НДС, как разоблачают схемы, как избежать обвинений в неуплате налога.

    . Также поправками определено, как действовать в случае, если у вас затребовали документы или информацию, а вы уже представляли. Уведомите в течение 10 рабочих дней с момента получения такого требования о том, что они уже были отправлены. В уведомлении нужно указать, куда представлялись запрашиваемые сведения, а также дать реквизиты документа, с которым их направили.

    На семинаре будет много информации о проведении допросов, об изменениях по контролируемым сделкам, онлайн-кассы, подотчет. «Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров.

    Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт

    Новые сроки проведения камеральных проверок и другие нововведения в 2019 году

    В этом случае налогоплательщик может получить по ТКС требование о представлении пояснений с перечнем операций, по которым выявлены расхождения, в соответствии с которым он обязан:

    1. В 5-дневный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ) представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию либо представить пояснения с указанием уточненных сведений. Если ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем дачи пояснений.
    2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации и реквизиты, по которым обнаружены расхождения;
    3. В 6-дневный срок передать в ФНС квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС;

    ФНС также напомнила, что в соответствии с подп. 1.1, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ в случае уклонения от отправки квитанции или необеспечения получения сообщений от налогового органа по ТКС расчетные счета будут заблокированы.

    ФНС РФ письмом

    Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году

    При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

    1. поданных деклараций 3-НДФЛ;
    2. заявленных вычетов.

    Также см.

    ““. Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы.

    Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет. По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов.

    Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

    Подробнее об этом см.

    Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе

    Если это так, то вы обязаны: •при получении требования в электронном виде не позднее 6 рабочих дней (считая со дня его отправки налоговым органом) передать в инспекцию квитанцию о его приеме, .

    В противном случае вам могут заблокировать расчетный счет; •в течение 5 рабочих дней представить в ИФНС пояснения либо уточненную декларацию. Если вы этого не сделаете или нарушите 5-днев­ный срок, то вам грозит штраф 5000 руб.

    За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит 20 000 руб. Что касается самого содержания пояснений, то вам следует объяснить налоговикам, почему сумма на расчетном счете — это не выручка. В частности, сообщите, что вы применяете метод начисления (приложите выписку из вашей учетной политики).

    Источник: http://dengi-pod-raspisku.ru/srok-provedenija-kameralnoj-proverki-deklaracii-po-usn-v-2019-godu-85244/

    Порядок проведения камеральной налоговой проверки в 2019 году — Finance-EXP.ru

    Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

    В соответствии с российским законодательством любое физическое или юридическое лицо, которое занимается трудовой деятельностью и получает от этого прибыль, обязано ее часть направлять в государственную казну в качестве налогов.

    Из некоторых категорий трудящихся налоги взимаются автоматически на предприятиях, а те, кто имеет дополнительный доход или сами предприятия, обязаны представлять в орган ФНС отчеты о своей финансовой деятельности – налоговые декларации.

    Мероприятия, осуществляемые при проведении камеральной проверки, являются одним из инструментов контроля фискальной службы за соблюдением налогового законодательства и достоверности представляемых данных.

    Что нужно знать ↑

    Камеральная проверка – это форма аудита хозяйственной деятельности субъектов налогового права.

    По своему характеру она является текущей формой контроля, поскольку вступает в силу с момента подачи физическим или юридическим лицом соответствующей декларации.

    Это же правило касается подачи бухгалтерских отчетов или расчетов. Иными словами, для ее начала не требуется санкция вышестоящего начальства, она происходит по умолчанию.

    Основные определения

    Камеральная налоговая проверка является разновидностью налогового контроля со стороны органов ФНС, которая направлена на соблюдение фискального законодательства.

    Основанием для ее проведения является отчетная документация, которая подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.

    Сегодня используют такие формы отчетной документации, как декларации, отчеты и расчеты. В отличие от плановой или выездной налоговой проверки, здесь законом не предусмотрено уведомление налогоплательщика.

    Срок проведения камерального контроля не может превышать трех месяцев. Подобная проверка, в зависимости от объемов выполняемой работы бывает:

    Первоначальной или базовойНа этом этапе проводится сверка правильности заполнения деклараций или других подотчетных документов.Также инспектируется взаимосвязанность представленных данных с показателями, которые содержатся в:
    • документации за предыдущие отчетные периоды;
    • декларации и отчетной документации по другим видам налогов и сборов;
    • бухгалтерской отчетности;
    • прочей документации, которая находится в наличии органов ФНС
    УглубленнойЭто дополнительная форма контроля, которая проводится по отдельным данным деклараций или отчетов. Объектом внимания и сверки являются контрольные соотношения – формулы, которые объясняют зависимость представленных (контрольных) данных и прочих показателей, внесенных в отчет. В этом случае налоговые органы могут потребовать разъяснения или истребовать дополнительную документацию

    По направлению или объекту проверки, камеральные проверки делятся на следующие виды:

    ФормальнаяЭтот вид контроля включает в себя сверку комплектности форм и документации, которая подлежит подаче в ФНС. Дополнительно проверяется наличие соответствующих реквизитов, выбор правильного метода заполнения декларации (ручкой, фломастером, машинным текстом), отсутствие неправомерных или неоговоренных заранее исправлений. Также сверке подлежат подписи и печати налогоплательщика или ответственного должностного лица, которые подают декларацию (отчетность). Если какие-то замечания присутствуют, в налоговую декларацию вносится соответствующая отметка
    АрифметическаяЭтот вид проверки используется для определения правильности арифметического подсчета контрольных сумм в декларации (например, облагаемой налогом прибыли за отчетный период). Сверка проводится в вертикальном и горизонтальном направлении расчетов
    НормативнаяЭтот вид проверки ставит целью сверку содержания декларации и действующих нормативов в законодательстве. Как правило, такая форма проверка позволяет выявить неправомерность использования определенных ставок налогов, исчисления затрат на себестоимость или несоответствие документа нормативной форме. Для проведения такого контроля, инспектор, как ответственное должностное лицо, использует всю имеющуюся у него нормативно-правовую базу относительно порядка уплаты налогов
    НепосредственнаяЭто логическая форма проверки финансовых потоков, на основании которых сам налогоплательщик или ответственное должностное лицо производит расчет суммы налога, которая затем вносится в декларацию

    :  Система налогообложения для ООО в 2019 году

    Любая камеральная проверка проходит несколько этапов:

    1. Проверяется комплектность и своевременность подачи подотчетной документации.
    2. Сверяется своевременность подачи основных расчетов по применяемым налогам.
    3. Визуально оценивается правильность оформления всего комплекта представляемой документации.
    4. Проводится проверка арифметической правильности расчетов по основным статьям налогов. Учитываются итоговые суммы, налоговые ставки, льготы, контрольные показатели.
    5. Осуществляется сверка правильности определения налоговой базы. Анализируется достоверность отдельных показателей и документа в комплексе, включая сомнительные моменты, наличие искажений, увязку данных в бухгалтерской отчетности и декларации о доходах.

    По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт, в котором указываются выявленные проблемы в представленных документах.

    Соответственно, если таких нарушений не обнаружат, то акт составлен не будет, а сам налогоплательщик о проведенной контрольной работе ничего не узнает.

    Тот, кто все-таки получит итоговый акт, но не согласен с решением и выводами налогового органа по закону может использовать следующие механизмы:

    Подать возражениеАля этого отводится 15-дневный срок с момента получения акта
    Направить апелляциюДля этого отводится 10-дневный срок с момента получения итогового решения по проверке

    Также налогоплательщик может подать иск, например, если два предыдущих механизма не принесли ожидаемого результата.

    Однако накануне подачи искового заявления заинтересованному лицу обязательно нужно пройти процедуру апелляции.

    Кто ее осуществляет

    Несмотря на существующее в обществе предвзятое отношение к фискальной службе, а также к возможной избирательности ее действий, камеральные налоговые проверки являются процедурой обязательной и фактически всеобъемлющей.

    Их проведение не имеет избирательного принципа, то есть не санкционируется кем-то сверху по отношению к отдельным категориям налогоплательщиков.

    : камеральная налоговая проверка

    Источник: https://finance-exp.ru/poryadok-provedeniya-kameral-noy-nalogovoy-proverki-v-2019-godu/

    Как проводится камеральная проверка ИП по УСН?

    Срок проведения камеральной проверки декларации по усн в 2019 году

    Камеральный контроль осуществляется согласно статье 88 НК РФ на регулярной основе, как правило, на протяжении 3 месяцев после сдачи документации.

    При этом сам предприниматель может даже не знать о том, что в отношении него проводится какая-то проверка, поскольку та не предполагает специальной процедуры или же отдельного вручения уведомления.

    ФНС РФ традиционно изучает уже имеющиеся у него на конкретное лицо документы, а также проверяет недавно сданную декларацию и прочее.

    Особенности камеральной проверки индивидуальных предпринимателей

    Инспектор осуществляет контроль на основе имеющейся отчётности в тех случаях, когда декларация не сдана.

    Если в процессе он выявляет ошибки или же несоответствия, то в такой ситуации проверяющий может затребовать у налогоплательщика дополнительные документы и уточнения по указанному вопросу. Причём речь идёт о любых сведениях, способных прояснить ситуацию.

    Однако запрос должен быть обоснованным. Правда, в последнем случае существует определённое исключение для тех, кто заявил о намерении возместить налог, а также для лиц, пользующихся налоговыми льготами.

    Что происходит дальше? ИП вручаются требования в письменном виде под расписку. Если предприниматель отказывается принимать документ лично, то его отправляют по почте (обычной, заказным письмом или же электронной). В течение 5 дней после он должен по закону дать пояснения и предоставить необходимые документы.

    Если от ИП требуются только ответы, то он сам выбирает, в какой форме они будут выражаться: письменно, устно на личной встрече с инспектором или же по телефону. При нарушении сроков предоставления данных, а также при предоставлении заведомо ложной информации или же при уклонении от исполнения этой обязанности в принципе предпринимателя ждёт штраф.

    Если в ходе проверки инспектор обнаружил, что налоги были начислены неправильно, выявил другие нарушения, он составляет соответствующий акт. Обычно также происходит доначисление. В целом камеральная проверка ИП на УСН, ПСН, ЕНВД, ОСН не отличается от стандартной.

    Задачи всегда будут одними и теми же: убедиться в том, что отчётность, которую предприниматель сдаёт ФНС, оформлена верно, налоги и прочие сборы в пользу государственной казны начислены правильно, никаких нарушений нет.

    Если же какие-то проблемы выявляются, то проверка в первую очередь направлена на их устранение.

    Фактически, камеральный контроль для индивидуального предпринимателя, когда у него всё оформлено грамотно, проходит незаметно. Вопросы возникают исключительно при обнаружении каких-то ошибок.

    Камеральная проверка при УСН

    Применение УСН требует соблюдения определённых законодательных требований. Они установлены в главе 26.2 НК РФ, и самая часто возникающая проблема – это неправомерное использование данного режима. Поэтому инспектор в первую очередь станет смотреть, соответствует ли деятельность ИП установленным критериям.

    Если обнаружится, что у предпринимателя должно было быть ОСН, то в таком случае оформляют акт и дополнительно начисляют все соответствующие налоги. Сюда же стоит добавить пеню и штраф за затягивание сроков. Как можно увидеть, подобный механизм проведения проверки в принципе характерен для любых режимов налогообложения, то есть какой-то особой специфики здесь нет.

    Необходимо отметить, что УСН не предполагает ведение бухучёта. Что же касается налогового, то он осуществляется на базе учётной книги прибыли и расходов.

    Она может быть бумажной или же электронной — на усмотрение самого налогоплательщика. На основании установленных в этом документе сведений и заполняется годовая декларация.

    Вообще, при изучении обязанностей налогоплательщика следует ориентироваться на статью 23 НК РФ, поскольку там всё детально расписано.

    В частности, законодательство устанавливает, что ИП предоставляет данную книгу инспектору по запросу:

    1. Непосредственно лично, то есть при посещении того отделения ИФНС, к которому он приписан. Возможен ещё вариант с представителем, но тогда последний должен предъявить доверенность, дающую право на осуществление соответствующих действий именно в налоговой.
    2. По электронной почте. Сейчас этот вариант становится всё более распространённым, поскольку он самый простой, к тому же не предполагает личного присутствия ИП в городе. То есть общение с ФНС РФ в данном случае вообще может вестись дистанционно. Однако учтите, что к оформлению электронных документов существуют свои требования в законодательстве, как и к подтверждению отправки данных.
    3. Через обычную почту. Если ИП выбирает этот вариант, ему нужно будет отослать заказное письмо и обязательно составить опись вложения.

    На что обращает внимание инспектор? В первую очередь он проверяет то, насколько грамотно составлена отчётность, соответствует ли актуальным требованиям, в каком виде подаются сведения, не вносились ли в бумаги исправления и т.п. Также внимание обращают на достоверность и непротиворечивость информации.

    То есть информацию из учётной книги будут сверять с тем, что указано в декларации. Если у инспектора есть данные из других источников, он также станет принимать во внимание и их.

    Помимо прочего, ФНС РФ всегда проверяет, правильно ли начислены налоги, как использовались соответствующие формулы, как рассчитывалась налоговая база, когда именно проводились платежи в пользу государства.

    Например, если всё оформлено грамотно, но ИП выплатил налог с опозданием, то его могут оштрафовать исключительно за этот факт.

    Имейте в виду, что когда ИП формирует объекты по налогам, то речь идёт о «Прибыли» и о «Прибыли минус расходы».

    В первом случае подразумевается доход, с которого нужно выплатить 6% в пользу государства. Расходы здесь не учитываются.

    Что же касается второго варианта, то с указанной суммы нужно будет начислить 15%, и при изучении объекта «Прибыль минус расход» инспектор обращает внимание на расходы.

    Важно следующее:

    1. Насколько они обоснованы?
    2. Относятся ли конкретные траты непосредственно к деятельности ИП?
    3. Соответствует ли указанная цена рыночной в рамках определённого временного периода, не является ли она завышенной?
    4. С чем именно, с какой конкретно сделкой связаны расходы?
    5. Какие документы подтверждают траты?

    То есть, в данном случае, как и при обычной проверке, важно, чтобы расходы не имели отношения к сомнительным (фиктивным) сделкам, чтобы налогоплательщик не решал за счёт предпринимательской деятельности свои личные проблемы. Инспектор также обязательно проверит, относятся ли траты по факту к нужному временному периоду.

    Подтверждением расходов обычно становятся счета, выписки движений по банковским счетам, чеки и т. п. Если по этому пункту у инспектора возникли какие-то вопросы, он может запросить договор, с которым связаны траты, доказательства поставки товара, оказания услуги, прочее. Бывают и другие уточнения. Как и говорилось выше, их нужно предоставить в течение 5 дней.

    Камеральный контроль после закрытия ИП

    Закрытие ИП не освобождает автоматически от ответственности перед государством. Согласно действующему российскому законодательству у ФНС РФ остаётся право проводить разные мероприятия в рамках камерального контроля ещё в течение 3 лет после того, как ИП официально прекратило свою деятельность.

    Это означает, что риск доначисления штрафов и пени будет оставаться на протяжении всего указанного времени. Впрочем, изучение правоприменительной практики показывает, что в рамках соответствующего срока возможна и обратная ситуация, то есть возвращение переплаченных налогов.

    Согласно содержанию статьи 23 НК РФ бывший ИП обязан на протяжении 4 лет хранить данные по:

    1. бухгалтерскому и налоговому учёту. Поскольку у УСН первый не предполагается, то требование фактически распространяется только на второй.;
    2. всему, что подтверждает получение прибыли и осуществлении расходов, то есть договоры, товарно-транспортные накладные, чеки, выписки и прочее;
    3. другие документы, которые могут иметь непосредственное отношение к налогообложению ИП.

    Когда деятельность предпринимателя прекращается, камеральный контроль проводится в отношении физического лица, которое фигурировало в таком качестве. Он осуществляется в том же отделении ФНС РФ, где налогоплательщик как ИП и был зарегистрирован. Однако если он успел сменить местожительства, то тогда ориентироваться будут на последнее.

    Проверка проходит стандартно на протяжении 3 месяцев после того, как налогоплательщик предоставит ФНС РФ все необходимые документы.

    Итак, контролю подлежат:

    1. Все налоговые декларации, сданные за соответствующий период, то есть 3. Хотя инспектор может ограничиться и одной.
    2. Непосредственно документы, которые устанавливали право конкретного лица заниматься деятельностью в качестве ИП и находиться на «упрощённом» режиме.
    3. Вся расчётная отчётность. К ней же относятся и данные, которые подтверждают расходы, а также то, что обговаривалось выше.

    Проверка после закрытия ИП проходит стандартным образом. То есть инспектор смотрит, правильно ли начислялись налоги, нет ли каких-то связанных с этим нарушений. Если они будут выявлены, то уже бывшему ИП могут дополнительно начислить налоги, а также штраф и пеню.

    Иногда нарушения выявляют и по истечению 3 лет. Однако в подобной ситуации бывший ИП избавляется от ответственности согласно статье 113 НК РФ.

    Обратите внимание на то, что выше описан механизм проведения камеральной проверки ИП при УСН. Однако нигде не говорится, что предприниматель обязан автоматически согласиться с выводами инспектора.

    У него остаётся возможность отстаивать свои права, приводить аргументы в пользу правильности начисления налогов, предоставлять соответствующие доказательства. Если ФНС РФ настаивает на нарушении, а ИП с этим не согласен, он может обжаловать действия инспекции в суде.

    Камеральную проверку многие ИП зачастую недооценивают. Между тем по своим потенциальным последствиям (штраф, пеня, доначисленные налоги) она мало чем отличается от стандартной. Поэтому если к вам возникли вопросы, обращайтесь к профессиональным юристам.

    Налоговые консультанты внимательно изучат ситуацию, разберутся с документами и помогут решить вопрос без финансовых потерь или же с минимальными. Однако учтите, что всё это возможно при своевременных действиях! Поэтому не затягивайте!

    Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/kak-provoditsya-kameralnaya-proverka-ip-po-usn/

    ПраваРешения
    Добавить комментарий